EVFTA Explained: How Vietnam’s EU Trade Deal Cuts Your Tariffs

9 phút đọc

Hiệp định EVFTA là gì?^[1] Việc cắt giảm thuế và quy mô của việc cắt giảm này

EVFTA là hiệp định thương mại tự do song phương toàn diện giữa Liên minh Châu Âu (EU) và Việt Nam, đã được Nghị viện Châu Âu phê chuẩn vào tháng 2 năm 2020 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 8 năm 2020. Hiệp định này bao gồm các lĩnh vực hàng hóa, dịch vụ, đầu tư và sở hữu trí tuệ, nhưng đối với các nhà nhập khẩu, điểm nổi bật chính là mức thuế đối với hàng hóa.

Khi Hiệp định có hiệu lực, EU đã ngay lập tức xóa bỏ thuế đối với khoảng 85% hàng hóa của Việt Nam, trong khi các mặt hàng còn lại sẽ được giảm dần xuống mức 0 trong vòng 7 đến 10 năm, tùy thuộc vào mức độ nhạy cảm của từng sản phẩm. Về phần mình, Việt Nam đang thực hiện việc tự do hóa thị trường đối với hàng hóa của EU theo một lộ trình song song nhưng không đối xứng, do sự chênh lệch về mức độ phát triển giữa hai nền kinh tế.

Để hiểu rõ hơn: Trước khi Hiệp định EVFTA có hiệu lực, hàng hóa Việt Nam nhập khẩu vào EU phải chịu mức thuế MFN tiêu chuẩn, vốn lên tới hai con số đối với các mặt hàng như may mặc và giày dép. Hiệp định này đã chuyển đổi các mức thuế đó thành mức thuế ưu đãi, trong hầu hết các trường hợp đều có xu hướng tiến gần về 0. Tổng số tiền tiết kiệm được từ thuế đối với một container đầy hàng dệt may hoặc đồ nội thất có thể vượt quá vài nghìn euro cho mỗi lô hàng, đây chính là con số khiến việc tuân thủ quy tắc xuất xứ trở nên đáng để quản lý một cách cẩn thận.

Hiệp định EVFTA song hành cùng Hiệp định CPTPP^[2], mà Việt Nam cũng là một bên tham gia. Các nhà nhập khẩu từ EU đôi khi thắc mắc liệu Hiệp định CPTPP có áp dụng cho các lô hàng của họ hay không. Câu trả lời là không: Hiệp định CPTPP áp dụng cho một nhóm các nền kinh tế khác và không bao gồm các quốc gia thành viên EU.

Cơ chế thực tế của việc dỡ bỏ dần thuế quan

Hiệp định EVFTA đã chia quá trình tự do hóa thành các giai đoạn cụ thể. Thực tế đối với các nhà nhập khẩu của EU:

• Loại trực tiếp (Ngày 1, 1 tháng 8 năm 2020). Phần lớn các dòng hàng hóa đã được áp mức thuế 0% ngay khi hiệp định có hiệu lực. Nhiều mặt hàng công nghiệp, thực phẩm chế biến và một số sản phẩm tiêu dùng thuộc diện này.
• Giai đoạn loại bỏ dần trong 3 năm (đến năm 2023). Một đợt các dòng khác đã về mức 0 vào ngày 1 tháng 8 năm 2023.
• Giai đoạn loại bỏ dần trong 7 năm (đến năm 2027). Các sản phẩm như một số mặt hàng may mặc và dệt may nằm trong danh mục này.
• Loại bỏ dần trong vòng 10 năm (đến năm 2030). Các mặt hàng nhạy cảm nhất, bao gồm một số phân loại phụ trong ngành giày dép và một số sản phẩm nông nghiệp cụ thể, sẽ giảm xuống mức 0 vào năm 2030.

Ví dụ, một nhà nhập khẩu hàng may mặc thuộc Chương 61 hoặc 62 của Hệ thống phân loại hài hòa (HS) có thể vẫn đang trong giai đoạn chuyển tiếp, trong đó mức thuế ưu đãi chưa về 0 nhưng đã thấp hơn đáng kể so với mức thuế đối với nước được hưởng điều kiện tối huệ quốc (MFN). Mức thuế chính xác cho một mã HS cụ thể vào một ngày cụ thể có thể tra cứu trong cơ sở dữ liệu TARIC của EU (Quy định của Ủy ban về việc thực thi các mức thuế ưu đãi theo Hiệp định EVFTA). Công cụ tra cứu mã HS của chúng tôi tại vietconnect.tradewithviet.com/tools/mã HS có thể giúp bạn xác định đúng hướng đi trước khi hợp tác với nhà cung cấp.

So sánh minh họa về thuế quan: MFN so với ưu đãi theo Hiệp định EVFTA

Các số liệu dưới đây chỉ mang tính chất tham khảo và minh họa. Mức thuế thực tế có thể thay đổi tùy theo mã HS cụ thể, năm áp dụng và việc có áp dụng các biện pháp thương mại bổ sung của EU (chống bán phá giá, biện pháp bảo hộ) hay không. Vui lòng kiểm tra dòng hàng cụ thể của quý vị trong TARIC trước khi ký kết hợp đồng.

Trong các ngành hàng nội thất và hải sản, chúng ta có thể thấy các bên mua từ EU đang thu được lợi ích rõ rệt nhất ngay lập tức. Ngành hàng may mặc và giày dép vẫn đang trong giai đoạn chuyển tiếp, nhưng ngay cả mức thuế ưu đãi tạm thời cũng đã mang lại mức giảm đáng kể so với mức thuế đối với nước được hưởng đối xử tối huệ quốc (MFN).

Quy tắc xuất xứ: Tại sao việc miễn thuế lại không được áp dụng nếu không có bằng chứng hợp lệ

Đây chính là điểm mà phần lớn các nhà nhập khẩu EU mất đi lợi ích. Dựa trên kinh nghiệm của chúng tôi khi hợp tác với các bên mua từ hơn 30 quốc gia nhập khẩu hàng hóa từ Việt Nam, những bên mua mất đi lợi ích từ Hiệp định EVFTA thường gặp vấn đề ở khâu thủ tục chứng nhận xuất xứ, chứ không phải do biểu thuế. Họ tìm được mã HS phù hợp, xác nhận rằng mức thuế ưu đãi tồn tại, nhưng sau đó lại không thể thu thập được chứng từ xuất xứ kịp thời hoặc chứng từ họ thu thập được không tuân thủ các yêu cầu của hiệp định.

Tiêu chí nguồn gốc

Các quy tắc xuất xứ của Hiệp định EVFTA được quy định trong Nghị định thư về Quy tắc Xuất xứ của Hiệp định và các Phụ lục kèm theo (có thể truy cập qua EUR-Lex). Đối với hầu hết các mặt hàng công nghiệp, Việt Nam phải là quốc gia nơi diễn ra quá trình chế biến đủ mức. “Quá trình chế biến đủ mức” được định nghĩa riêng cho từng sản phẩm và có thể bao gồm:

• Sự thay đổi mã số thuế quan (CTH) ở cấp độ HS bốn chữ số, có nghĩa là nguyên liệu đầu vào được phân loại dưới một mục chương, trong khi sản phẩm thành phẩm lại được xuất khẩu dưới một mục chương khác.
• Một tỷ lệ phần trăm cụ thể của giá trị gia tăng Tại Việt Nam, quy định này thường được thể hiện dưới dạng ngưỡng tối đa về hàm lượng nguyên liệu không có xuất xứ (ví dụ: hàm lượng nguyên liệu không có xuất xứ không được vượt quá 50% giá xuất xưởng).
• Các quy tắc xử lý cụ thể đối với các ngành nhạy cảm như dệt may, nơi Hiệp định EVFTA thường yêu cầu quy trình chế biến “từ sợi trở đi” hoặc “từ vải trở đi”, có nghĩa là chính loại vải được sử dụng phải có xuất xứ từ Việt Nam hoặc Liên minh châu Âu.

Quy tắc “sợi vải là yếu tố quyết định” trong ngành dệt may là yêu cầu thường bị hiểu lầm nhất. Một nhà máy Việt Nam chuyên cắt và may vải nhập khẩu từ Trung Quốc sẽ không sản xuất được sản phẩm may mặc có xuất xứ theo Hiệp định EVFTA, bất kể có bao nhiêu lao động Việt Nam tham gia vào quá trình sản xuất. Bản thân vải phải có xuất xứ từ Việt Nam (hoặc theo các quy định về tích lũy xuất xứ của hiệp định, từ một số quốc gia đối tác nhất định). Đây là trường hợp vi phạm quy định thường gặp nhất trong quá trình thu mua nguyên liệu may mặc.

Hai loại giấy tờ chứng minh nguồn gốc hợp lệ

Hiệp định EVFTA công nhận hai loại giấy tờ sau đây là bằng chứng hợp lệ về xuất xứ ưu đãi:

1. Giấy chứng nhận lưu chuyển hàng hóa EUR.1. Giấy chứng nhận bản giấy do cơ quan hải quan Việt Nam (Tổng cục Hải quan Việt Nam, trực thuộc Bộ Tài chính) cấp tại điểm xuất khẩu. Nhà xuất khẩu nộp đơn xin cấp, cơ quan hải quan xác minh xuất xứ, và giấy chứng nhận này được kèm theo lô hàng. Nhà nhập khẩu của EU xuất trình giấy chứng nhận này tại cơ quan hải quan của quốc gia thành viên nhập khẩu để được hưởng mức thuế ưu đãi.

2. Tuyên bố về xuất xứ (Tuyên bố về nguồn gốc). Một tuyên bố bằng văn bản do nhà xuất khẩu trực tiếp ghi trên hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói hoặc phiếu giao hàng. Kể từ khi Hiệp định EVFTA có hiệu lực, bất kỳ nhà xuất khẩu Việt Nam nào cũng có thể thực hiện tuyên bố này đối với các lô hàng có giá trị không quá 6.000 EUR. Đối với các lô hàng có giá trị trên 6.000 EUR, nhà xuất khẩu phải là Nhà xuất khẩu đã đăng ký (REX) theo hệ thống REX của EU, do Bộ Công Thương (MOIT) quản lý tại Việt Nam. Việc đăng ký REX là miễn phí nhưng yêu cầu nhà xuất khẩu phải chứng minh kiến thức về các quy tắc xuất xứ và chấp nhận rằng các tuyên bố này sẽ phải chịu sự kiểm tra xác minh sau đó.

Trên thực tế, người mua làm thế nào để được hưởng mức tiết kiệm này?

Các bước dưới đây phản ánh những việc mà một nhà nhập khẩu EU có sự chuẩn bị kỹ lưỡng cần thực hiện trước khi đặt đơn hàng, chứ không phải sau khi hàng hóa đến nơi.

Bước 1: Xác nhận mã HS và tra cứu TARIC. Sử dụng mã Danh mục Hàng hóa Hợp nhất (Combined Nomenclature) gồm 10 chữ số của quốc gia thành viên EU mà bạn thuộc về và nhập mã này vào cơ sở dữ liệu TARIC (ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/) với nguồn gốc là Việt Nam để xem mức thuế ưu đãi theo Hiệp định EVFTA được cập nhật theo thời gian thực và quy tắc cụ thể áp dụng cho từng sản phẩm. The Công cụ tính chi phí nhập khẩu tại vietconnect.tradewithviet.com/tools/landed-cost cho phép bạn tính toán tổng số thuế và thuế GTGT trước khi quyết định.

Bước 2: Xác nhận nhà cung cấp đáp ứng tiêu chí về xuất xứ. Hãy gửi mã HS cho nhà cung cấp và hỏi trực tiếp xem sản phẩm đó có đủ điều kiện để được công nhận xuất xứ theo Hiệp định EVFTA hay không. Đối với hàng dệt may hoặc hàng hóa phức tạp, hãy yêu cầu cung cấp chứng chỉ về vải hoặc nguyên liệu. Nhà cung cấp không thể trả lời câu hỏi này sẽ tiềm ẩn rủi ro về tuân thủ.

Bước 3: Xác nhận phương pháp chứng minh nguồn gốc trước khi sản xuất. Đối với các lô hàng có giá trị trên 6.000 EUR, nhà cung cấp phải có đăng ký REX hoặc xin Giấy chứng nhận xuất xứ EUR.1 từ cơ quan hải quan Việt Nam. Quá trình xử lý Giấy chứng nhận xuất xứ EUR.1 mất vài ngày làm việc; hãy tính toán thời gian này vào lịch trình xuất khẩu. Hãy yêu cầu số REX hoặc mã tham chiếu đơn xin Giấy chứng nhận xuất xứ EUR.1 trước khi hàng hóa rời khỏi nhà máy.

Bước 4: Xác minh tài liệu. Trên mẫu EUR.1, hãy đánh dấu vào ô 8 (quốc gia xuất xứ: Việt Nam), ô 7 (thông tin vận chuyển) và con dấu hải quan. Trên tờ khai xuất xứ, hãy xác nhận rằng số REX của nhà xuất khẩu đã được ghi rõ; nếu thiếu thông tin này, lô hàng có giá trị trên 6.000 EUR sẽ bị coi là không tuân thủ.

Bước 5: Kê khai khi nhập khẩu và lưu giữ hồ sơ trong ít nhất ba năm. Cơ quan hải quan EU tiến hành các cuộc kiểm toán sau thông quan và có thể yêu cầu cơ quan chức năng Việt Nam thực hiện việc xác minh hồi tố theo các quy định về hợp tác hành chính của Hiệp định EVFTA.

Đối với những người mua sử dụng mạng lưới nhà cung cấp đã được xác minh của chúng tôi tại vietconnect.tradewithviet.com/nhà-cung-cấp, chúng tôi theo dõi trạng thái REX của hơn 549 nhà cung cấp đã được xác minh như một trường thông tin tiêu chuẩn để lọc trước khi lập danh sách rút gọn.

Các câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Hiệp định EVFTA có áp dụng trong trường hợp tôi mua hàng qua một công ty thương mại thay vì trực tiếp từ nhà sản xuất không?

Tiêu chí xuất xứ áp dụng cho hàng hóa, chứ không phải cho cơ cấu thương mại. Nếu hàng hóa đáp ứng quy tắc cụ thể dành cho từng sản phẩm, thì sẽ được áp dụng mức thuế ưu đãi. Nhà xuất khẩu chính thức của Việt Nam — dù đó là nhà máy hay công ty thương mại — phải hoàn tất thủ tục đăng ký REX hoặc xin giấy chứng nhận EUR.1. Hãy xác nhận rõ ai là nhà xuất khẩu chính thức trước khi bắt đầu sản xuất.

Câu hỏi: Nếu nhà cung cấp của tôi cung cấp tờ khai xuất xứ không chính xác và tôi yêu cầu áp dụng EVFTA khi nhập khẩu thì sẽ xảy ra điều gì?

Cơ quan hải quan EU có thể ban hành yêu cầu thanh toán sau thông quan đối với khoản chênh lệch thuế theo điều kiện đối xử tối huệ quốc (MFN) kèm theo lãi suất nếu yêu cầu xác minh gửi tới các cơ quan chức năng Việt Nam cho thấy tờ khai là không có cơ sở. Nhà nhập khẩu chính thức tại EU phải chịu trách nhiệm về khoản này. Việc xác minh giấy tờ xuất xứ trước khi xuất hàng sẽ tiết kiệm chi phí hơn so với việc thu hồi thuế sau khi hàng đã được thông quan.

Câu hỏi: Tôi có thể được hưởng lợi từ Hiệp định EVFTA nếu một số linh kiện có nguồn gốc từ Trung Quốc không?

Điều này phụ thuộc vào quy tắc cụ thể của từng sản phẩm. Nếu quy tắc chỉ yêu cầu thay đổi mã số thuế quan và các nguyên liệu đầu vào từ Trung Quốc thuộc mã số khác với sản phẩm thành phẩm, thì xuất xứ Việt Nam vẫn có thể được công nhận. Đối với hàng dệt may, quy tắc “tính từ sợi trở đi” thường loại trừ vải có xuất xứ từ Trung Quốc, trừ khi các quy định về cộng gộp được áp dụng. Vui lòng tham khảo Phụ lục II của Hiệp định EVFTA để tra cứu mã số cụ thể của sản phẩm.

Câu hỏi: Hiệp định EVFTA có giống với chế độ ưu đãi GSP mà Việt Nam từng được hưởng từ EU không?

Không. Hiệp định EVFTA đã thay thế Chương trình Ưu đãi Tổng quát (GSP) của EU dành cho Việt Nam kể từ ngày 1 tháng 8 năm 2020 và nhìn chung mang lại mức ưu đãi tốt hơn. Tuy nhiên, các giấy chứng nhận mẫu A được sử dụng theo GSP không còn giá trị để yêu cầu hưởng ưu đãi theo EVFTA. Người mua phải sử dụng Giấy chứng nhận xuất xứ EUR.1 hoặc REX theo thỏa thuận mới.